关于下发《全国范围清理拖欠方案实施细则》的通知
中国人民银行
关于下发《全国范围清理拖欠方案实施细则》的通知
银传［1990］32号
中国人民银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列城市分行，中国工商银行、中国农业银行、中国人民建设银行、中国银行、交通银行：.
根据国务院办公厅转发的《全国范围清理拖欠实施方案》的规定，总行拟定了《全国范围清理拖欠实施细则》。现发给你们，请立即转知所属，贯彻执行。
一九九○年七月
附件：全国范围清理企业拖欠货款方案实施细则
根据《全国范围清理企业拖欠货款实施方案》有关规定，为统一操作，保证全国清欠工行顺利进行，特制定本实施细则。
一、发出清欠专用托收承付凭证
从1990年8月1日起，至8月15日止，为办理发出清欠专用托收承付凭证的时间，并进行下列操作：
1.收款企业原则上须一次向开户行开列清欠清单及清欠专用托收承付凭证，大型企业工作量较大的，经开户行同意可分次办理。
2.清欠清单列明付款企业和开户行名称、拖欠货款金额和拖欠发生时间，清单格式由各行自定。
3.清欠专用托收承付凭证一律使用现行的电划异地托收承付结算凭证。按付款企业分别填制，同一付款企业并填一笔。企业名称必须填写全称，开户行名应填明某专业银行。凭证应附上原收款凭证的副本、复印件或有关证明材料。
4.收款企业开户行的信贷部门要按照清欠方案第一条的规定，严格审查企业交来的清欠清单及托收凭证，符合规定的，在托收凭证各联加盖“清欠货款”戳记(样式各行自定)后，将凭证送交会计部门办理发出托收，清欠清单留存备查。
5.收款企业开户行的会计部门收到信贷部门送来经审查符合规定的清欠托收凭证后，按托收承付结算核算手续的规定，加盖业务公章，将有关各联凭证及附件寄往付款企业开户银行，并按规定向收款企业收取邮电费和手续费，同时登记“清欠发出托收登记薄”。
二、收到托收与落实承付货款
从1990年8月上旬起，至9月14日以前，为收到清欠专用托收承付凭证和落实承付货款的时间，并进行下列操作：
1.付款企业开户银行的会计部门收到收款企业开户银行寄来的清欠专用托收承付凭证后，登记“清欠定期代收登记薄”，将托收凭证送交信贷部门审查。
2.信贷部门要按照清欠方案第一条的规定，进行认真审查，对符合规定的立即通知付款企业准备付款。
3.付款企业对所欠债务，要按照顾全大局、主动偿还的精神，积极筹措资金，准备付款。根据清欠方案安排资金的顺序，付款企业应通知开户银行同意承付的金额，其中：结算户承付的金额、向财政或企业主管部门落实拨补资金承付的金额、向银行申请贷款承付的金额。
4.付款企业开户银行收到付款企业承付货款资金安排的通知后，应进行审查核实，对要求银行注入资金承付的，如符合信贷政策和条件，可暂作意向性落实。
5.付款企业对拒付的货款，应提出全部或部分拒付理由书，交开户银行审查，如拒付理由不能成立，开户银行应通知其准备付款。经开户银行审查同意的全额拒付，可将拒付理由书连同原托收凭证一起寄回收款企业开户银行转收款企业，收付双方开户银行销记发出、代收登记薄。部分拒付的，留待划出部分承付时，作划款凭证附件。
6.在落实承付货款时限内，付款企业既未通知开户银行落实付款的资金安排，又未提出拒付的，即视为同意付款，清欠付款开始后，由开户银行从结算户中主动扣收。
三、上报清欠数据和下达清欠资金规模
1990年8月30日为省、区、市人民银行上报清欠有关数据时间，9月5日前后为总行下达清欠资金和规模时间，并进行下列操作：
1.凡在人民银行开户的基层专业银行，应将所属行处下列三项数据，汇总统计报开户的人民银行，并同时逐级上报专业银行总行：
(1)发出清欠专用托收凭证金额。根据“清欠发出托收登记薄”累计数统计。
(2)收到清欠专用托收凭证金额。根据“清欠定期代收登记薄”累计数统计。
(3)应承付货款金额。根据付款企业落实承付货款金额汇总统计。
2.人民银行省市及计划单列市分行应于8月30日前上报人民银行总行清欠办公室。
3.人民银行总行汇总全国三项数字后，进行测算、平衡后，将清欠专用资金和贷款规模于9月5日前后下达各省、市和计划单列市分行。
四、办理付款和收款
从1990年9月15日起，至10月10日止，为付款企业承付货款和银行办理付款、收款的时间，并进行下列操作：
1.从1990年9月15日开始，企业在专业银行开户行要增设“清欠专用存款”和“清欠专用贷款”专户，专业银行在人民银行开户行要增设“清欠专用存款”和“清欠专用贷款”专户。有关专户核算规定如下：
(1)人民银行和专业银行对两个专户，统一使用“××银行往来”和“人民银行往来”会计科目核算，各专业银行对企业在原科目内增设“清欠专用存款”和“清欠专用贷款”两个专户，分别核算各种渠道注入的资金及其形成的存款。
(2)清欠专用贷款发放只能转入清欠专用存款账户，每笔贷款发放，起点和单位均为万元。 (3)专用存款账户资金来源为：发放专用贷款、收回清欠货款、单位结算户转入款(含企业自有存款、财政和企业主管部门拨补资金及专业银行注入的贷款”；专用存款账户资金运用为：承付跨省市清欠款、归还专用贷款。不属于上述范围的款项，人民银行和专业银行均应拒绝办理。
(4)清欠期间，专用贷款暂不定期限。专用存款和贷款，按现行利率于清欠结束时分别计算利息。
2.1990年9月15日至21日这7天为付款企业承付清欠货款的付款期；10月10日前为收款企业收回清欠货款的收款期。各行应按下列程序进行操作：
(1)未在人民银行开户的专业银行基层处所，在承付企业清欠货款时，将企业自有存款清欠的部分从结算户转入清欠专用存款户，需要银行注入的部分同时转入清欠专用存款户，分别使用有关结算凭证和借款凭证，会计分录为：
收：专用资金及贷款 ××企业清欠专用存款户
付：××存款 ××企业结算户
付：××贷款 ××企业流动资金贷款户
(专业银行注入)
付：专用资金及贷款 ××企业清欠专用贷款
(人民银行注入)
将企业承付款通过县辖往来上划管辖行，会计分录为：
收：支行辖内往来 管辖行户
付：专用资金及贷款 ××企业清欠专用存款户
同时销记“清欠定期代收登记薄”。
管辖行收到县辖报单时，办理转账，将款项收进专用资金及贷款 ××处所清欠专用存款户
(2)管辖行本身开户企业承付清欠货款，比照上述基层行处第一个分录办理转账手续。然后连同全辖清欠承付向开户的人民银行办理承付划拨手续，会计分录为：
向人民银行借入清欠专用贷款时：
收：人民银行往来 清欠专用贷款账户
付：人民银行往来 清欠专用存款户
将企业存款及本行注入资金拨入专户存款时：
收：人民银行往来 备用金存款户
付：人民银行往来 清欠专用存款户
通过人民银行联行划拨承付款时：
收：人民银行往来 清欠专用存款户
付：专用资金及贷款 ××处所单位清欠专用存款
(3)人民银行开户行办理专业银行借款、划拨和承付清欠货款时，会计分录为：
向专业银行发放清欠专用贷款时：
收：××银行往来 ××行清欠专用存款户
付：××银行往来 ××行清欠专用贷款户
为专业银行办理自有资金转入时：
收：××银行往来 ××行清欠专用存款户
付：××银行往来 ××储备用金存款户
划拨承付货款时：
收：联行往账
付：××银行往来 ××行清欠专用存款户
同时填发电寄联行报单，向收款●人●银行拍发电报，并在电报摘由中加拍“清欠贷款●字●。
(4)收款方人民银行收到清欠划回的●报并填制电寄补充报单后，一律转入收款企业开户的专业银行清欠专用存款户。会计分录为：
收：××银行往来 ××行清欠专用存款户
付：联行来账
(5)收款企业开户的专业银行收到人民银行送来的清欠托收划回款进账通知后，办理转账，会计分录为：
收：专用资金及贷款 ××单位清欠专用存款户
付：人民银行往来 清欠专用存款户
如收款企业在下属处所开户，应通过县辖往来划转。
处所收到划来清欠托收划回款后，应转入专用资金及贷款 ××单位清欠专用存款户
同时，销记“清欠发出托收登记薄”。
3.为了及时调剂、调度、压缩清欠专用资金和贷款规模，使有限资金能充分发挥更大的清欠效果，在办理清欠收款期内，专业银行对开户企业“清欠专用存款”户内的划回清欠货款，应及时主动归还该企业“清欠专用贷款”户的借款，并相应归还专业银行在人民银行所借清欠专用贷款。人民银行各级行要灵活调度，加强调剂。
五、清欠结束工作
全国范围清理拖欠工作截止期为1990年10月10日。结束工作操作如下：
1.专业银行开户行于10月8日前，转销企业增设的两个专户：
(1)编制“开户企业清欠专户轧算明细表”(附表一)一式三份，一份据以办理转账，二份上报管辖行。
(2)根据明细表将专用存款与专用贷款轧低，会计分录为：
收(或付)专用资金及贷款 专用贷款户
(或专用存款)
付(或收)专用资金及贷款 专用存款户
(或专用贷款)
(3)根据明细表将专用资金轧抵后余额转入一般存款或贷款户。余额为存款时，会计分录为：
收：××存款 ××单位结算户
付：专用资金及贷款 ××单位清欠专用存款户
同时，专业银行开户行可视企业转入结算户存款情况，收回一定比例的一般流动资金贷款。 轧抵后余额为贷款时，采取借新还旧、万元以单位、就高不就低的办法，办理流动资金短期贷款手续，期限最长不得超过半年。
(4)结清两个专户的存、贷款利息。
2.专业银行管辖行(即在人民银行开户的专业银行)根据所属行处“开户企业清欠专户轧算明细表”，汇总编制“全国范围清欠专用资金结算表”(参照附表三)一式四份，随附一份轧算明细表报送开户的人民银行。经人民银行稽核部门稽核后无误并经有关人签章后，二份统计表及明细表留存，二份退回专业银行。
3.专业银行于10月10日转销在人民银行增设的两个专户。
(1)按“企业轧抵后余额”栏数字，调整在人民银行专户的存贷款。在一般情况下，轧抵后存贷款小于原账户余额，将其差额转账，会计分录为：
收：人民银行往来 清欠专用存款户
付：人民银行往来 清欠专用贷款户
(2)按“转入一般存贷户”栏数字向人民银行办理借新还旧手续，并结清两个专户，短期贷款一般不超过半年，结清专用贷款户的会计分录为： 收：人民银行往来 短期贷款户
付：人民银行往来 清欠专用贷款户
付：人民银行往来 备用金存款户
结清专用存款户的会计分录为：
收：人民银行往来 清欠专用存款户
付：人民银行往来 备用金存款户
(3)结清清欠期间人民银行两个专户的存贷款利息。
4.人民银行结清专业银行两个专户手续：
(1)按企业轧抵后，两个专户调整的会计分录为：
收：××银行往来 ××行清欠专用贷款户
付：××银行往来 ××行清欠专用存款户
(2)将专户转入一般存、贷款时的会计分录是：
结清专用贷款户时：
收：××银行往来 ××行清欠专用贷款户
收：××银行往来 ××行备用金存款户
付：××银行往来 ××行短期贷款户
结清专用存款户时：
收：××银行往来 ××行备用金存款户
付：××银行往来 ××行清欠专用存款户
(3)清欠专项贷款已用规模移交专业银行后，未用部分自动注销。
(4)根据各专业银行“全国范围清欠专用资金结算表”汇总编制一式两份，一份留存，一份随附专业银行结算表上报地市分行。地市、省市逐级汇总，经与同级专业银行核对无误后，上报人民银行总行。
(5)结清清欠期间专业银行两个专户的存贷款利息。
5.1990年10月10日全国清欠结束后，仍收到付款企业划回的承付货款时，人民银行转入专业银行备用金存款户，专业银行转入企业结算户。如企业已借入清欠贷款，而划回清欠款较大的，专业银行应收回贷款，人民银行对专业银行的贷款可不作调整。
六、报告制度
除8月30日上报事项，应严格执行外，增报以下二种报表：
1.1990年10月10日清欠结束后，人民银行和专业银行应逐级填报(电传)“全国清欠清欠情况统计表”(附表二)
2.各省、自治区、直辖市及计划单列市清欠办和人民银行，应向国务院清欠办公室和人民银行总行报送全国范围清理拖欠专用资金结算表(附表三)和清欠书面总结。内容包括清欠情况与效果、各方反映、问题和意见。
东莞市污水处理费征收和管理实施办法
广东省东莞市人民政府
东莞市人民政府令
第51号
《东莞市污水处理费征收和管理实施办法》已经市人民政府同意，现予发布。
市 长 黎桂康
二○○二年四月十六日
东莞市污水处理费征收和管理实施办法
根据省物价局、财政厅、建委《关于征收城市污水处理费问题的通知》（粤价[1999]291号）和省物价局、建设厅、环保局《转发国家计委、建设部、国家环保总局关于加大污水处理费的征收力度建立城市污水排放和集中处理良性运行机制的通知》（粤价［2000］247号）、《转发国家计委办公厅、建设部办公厅、国家环保总局办公厅关于污水处理费有关问题复函的通知》(粤价［2001］93号)等有关规定，制定本办法。
一、污水处理费征收的范围和对象
对全市辖区范围内排放污水、废水的用户（使用自来水或自备水源），包括：机关、团体、部队、企业事业单位、个体工商户和居民，均征收污水处理费。
对自备有污水处理设施，经处理的污水达到国家或省规定的排放标准且直接排入（不使用市政排水没施）海洋、江河、湖泊的企业、单位和个人不征收污水处理费。
对大、中、小学校、幼儿园、托儿所（不含校办企业、职业学校、社会力量性质办的学校用水），非营利性医疗机构，敬老院，消防、环卫等特殊社会公共福利事业单位，按隶属关系分别由市主管部门或镇人民政府统一报市物价局，经市物价局会同财政局审核后，报市人民政府批准，暂免征收污水处理费。
二、污水处理费的计费办法和收费标准
(一)计费办法
使用自来水的按排水量（排水量按用水量90％计算）计算；使用自备水源的按水利部门核定的取水量90％计算；对产品以水为原料(如饮料厂)和生产过程中蒸发量大的单位(如使用锅炉的用户)，由市、镇市政（建设）部门按照有关规定核定的实际排水量计算。
缴费金额计算到角，角以下四舍五入。
（二）收费标准
1、自备有污水处理设施的单位和个人，经处理的污水达到国家规定排放标准并使用市政排水设施的，均按每吨0.15元计征；
2、居民用户按每吨0.15元计征；
3、对经营特种服务行业，如：沐足、发廊、桑拿、洗车等用水户，按每吨0.30元计征；
4、其他用户的用水分为生产用水和生活用水，生产用水按每吨0.25元计征，生活用水的征收标准与居民用户的标准相同。
三、污水处理费的征收
（一）市区范围内(包括城区、东城区、南城区和万江区，下同)污水处理费由市政公用事业管理局统一委托供水企业（包括市自来水股份有限公司、东城自来水公司、宏远自来水厂和万江自来水公司等）按月随水费一并征收；各镇、村污水处理费由各镇市政（建设）部门委托当地供水企业按月随水费一并征收；自备水源用户由各镇市政（建设）部门按月直接收取。
（二）征收污水处理费后，凡在排水环节征收的各种建设费、运行费、增容费和建设性基金及其它违反法律、法规规定的收费一律取消，各级建设行政主管部门不再征收城市排水设施使用费，环境保护行政主管部门不再收取污水排污费。
（三）污水处理费是水价的组成部分，征收污水处理费应与调整水价统筹考虑。
（四）污水处理厂的建设以政府投资为主，建成后的运行费等可由社会适当承担。物价、财政、建设、市政公用事业管理、环保等部门要密切配合，加强管理。任何部门和单位都不得擅自减免污水处理费，对严重亏损的企业，经市人民政府批准后可以缓交，但不得免交。
四、污水处理费的管理
市物价局负责管理全市污水处理费项目和标准。收取或代收污水处理费的单位须到市物价局申领《广东省行政事业性收费许可证》。
市财政局负责管理市区范围内污水处理费的收支和票据；各镇财政部门负责管理当地（含村民委员会，下同）污水处理费的收支。
市政公用事业管理局负责管理市区范围内污水处理费的征收；各镇建设（市政）行政主管部门负责管理当地污水处理费的征收。
污水处理费按行政事业性收费管理办法，统一使用市财政局指定的收费票据，并纳入财政“收支两条线”管理。市区范围内的污水处理费收入全额上缴市财政专户，各镇的污水处理费收入上缴当地财政专户。污水处理费实行专款专用，专项用于污水处理厂建成后的运行和设备维护经费补助，或补充排污管网及污水处理厂的建设资金，不得挪作它用，并接受财政、审计、物价部门的监督。污水处理费的具体使用，由市政公用事业管理局（镇建设行政主管部门）提出年度使用计划，经同级财政部门审核后，报同级人民政府审批。
各镇收取的污水处理费，按收费总额20%的比例，于每月10日前，缴入市财政专户，专项用于全市已建成污水处理厂的运行和设备维护经费补助的统筹协调；剩余的80%留本镇专项用于污水处理设施的运营。
各代收单位在收取污水处理费过程中，不得从中提取管理费。代收单位在代收过程中发生的相关费用，由财政部门核拔。
凡需征收污水处理费的镇，必须是已建成或3年内建成污水处理厂并投入运营，并由镇人民政府提出申请，经市政公用事业管理局审核同意，报市物价局会市财政局审批。
开征污水处理费后，3年内必须建成污水处理厂，并投入运营。对开征污水处理费3年，而未建成污水处理厂运营的镇，由市物价局会市财政局对其收费进行重新审核。
五、本办法由市物价局会市财政局、市政公用事业管理局负责解释。
六、本办法自2002年5月1日起施行。